会计准则制定导向悖论
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财经研究 2004 年 第 30 卷第 06 期, 页码：78 - 86
摘要
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摘要
安然事件后,不少人认为,一些上市公司可以通过交易设计规避规则导向会计准则的规定,因而原则导向会计准则可能会有效地防止上市公司对准则的规避。事实怎样呢?文章研究非货币性交易准则变化前后上市公司利用非货币性交易操纵利润行为的变化,得出原则导向会计准则下,上市公司可以利用原则导向会计准则赋予的职业判断操纵利润;规则导向会计准则下,上市公司可以通过交易设计规避准则规定,形成会计准则制定导向悖论。
[1]陈信元,原红旗 上市公司资产重组财务会计问题研究[J] 会计研究,(10)
[2]张为国,沈振宇 美国财务会计丑闻的深远影响和对我国的借鉴意义[R] 上交所上证联合研究计划第八期项目结题报告,2003
[3]FASB Principles basedapproachtoU.S.standardsetting[s],2002
[4]MarkWNelson,JohnAElliott,RobinLTarpley Evidencefromauditorsaboutmanagers'andauditors'earnings-managementdecisions[R] WorkingPaper,2002.
[5]SEC Studypursuanttosection108(d)oftheSarbanes OxleyActof2002ontheadoptionbytheUnitedStatesfinancialreportingsystemofaprinciples basedaccountingsystem[s].2003.
[6]SiewHongTeoh,TJWong,GitarRao Areaccrualsduringinitialpublicofferingsopportunistic[J] ReviewofAccountingStudies,1998,(3):175～208.
[7]UnitedStatesCongress.Sarbanes OxleyActof2002[S].2002
[2]张为国,沈振宇 美国财务会计丑闻的深远影响和对我国的借鉴意义[R] 上交所上证联合研究计划第八期项目结题报告,2003
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[5]SEC Studypursuanttosection108(d)oftheSarbanes OxleyActof2002ontheadoptionbytheUnitedStatesfinancialreportingsystemofaprinciples basedaccountingsystem[s].2003.
[6]SiewHongTeoh,TJWong,GitarRao Areaccrualsduringinitialpublicofferingsopportunistic[J] ReviewofAccountingStudies,1998,(3):175～208.
[7]UnitedStatesCongress.Sarbanes OxleyActof2002[S].2002
引用本文
沈振宇, 王金圣, 薛爽. 会计准则制定导向悖论[J]. 财经研究, 2004, 30(6): 78–86.
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