/ 期刊集群 / 上海财经大学学报
上海财经大学学报
主编：刘元春
常务副主编：郑春荣
副主编：郭长林 严金强 王文斌 吴文芳
编委会  |  更多信息 »
期刊介绍全部期刊投稿指南期刊订阅联系我们
期刊首页  >  全部期刊  >  2022  >  02期  >  论文详细信息
研发费用加计扣除政策的创新激励效应
靳卫东1, 任西振1, 何丽2
HTML 全文  |  PDF 全文(757.1 KB)
上海财经大学学报 2022 年 第 24 卷第 02 期, 页码：108 - 121  DOI:10.16538/j.cnki.jsufe.2022.02.008
出版日期：2022年4月1日
摘要
参考文献
摘要

2015年研发费用加计扣除政策扩大了对企业、研发活动和研发费用的适用范围，但其创新激励效应仍然缺少充分论证。为此，文章采用准自然实验和干预效应模型等方法，从创新链视角考察了此次改革的创新激励效应。研究结果表明：扩大加计扣除政策适用范围促进了企业创新，提高了企业创新投入、创新产出和创新收益。进一步机制分析发现，增加可加计扣除的研发活动和研发费用，能够直接降低企业融资压力、创新成本和创新风险，是激励企业开展有效创新活动的重要举措；相反，扩大适用加计扣除政策的企业范围，会纳入创新意愿和创新能力较低的企业，不利于激励企业创新。因此，提高对研发费用的加计扣除比例，增加对技术创新关联活动的加计扣除，以及构建财税优惠政策体系，是强化加计扣除政策创新激励效应的重要方面。

关键词
加计扣除; 政策适用范围; 有效创新; 创新链
1 白旭云, 王砚羽, 苏欣. 研发补贴还是税收激励——政府干预对企业创新绩效和创新质量的影响[J]. 科研管理, 2019, (6).
2 陈海声, 连敏超. 盈余管理、研发费用加计扣除政策的执行效率[J]. 科研管理, 2020, (4).
3 陈收, 邹增明, 刘端. 技术创新能力生命周期与研发投入对企业绩效的影响[J]. 科技进步与对策, 2015, (12).
4 崔也光, 王京. 基于我国三大经济区的所得税研发费用加计扣除政策实施效果研究[J]. 税务研究, 2020, (2).
5 陈岩, 湛杨灏, 王丽霞, 等. 研发投入、独立董事结构与创新绩效——基于中国上市家族企业的实证检验[J]. 科研管理, 2018, (1).
6 邓力平, 何巧, 王智烜. 减税降费背景下企业税负对创新的影响研究[J]. 经济与管理评论, 2020, (6).
7 冯海红, 曲婉, 李铭禄. 税收优惠政策有利于企业加大研发投入吗?[J]. 科学学研究, 2015, (5).
8 冯泽, 陈凯华, 戴小勇. 研发费用加计扣除是否提升了企业创新能力?——创新链全视角[J]. 科研管理, 2019, (10).
9 甘小武, 曹国庆. 研发费用加计扣除政策对高新技术企业研发投入的影响分析[J]. 税务研究, 2020, (10).
10 高玥, 徐勍. R&D税收优惠政策效果研究——企业研发费用加计扣除政策改革的一项准自然实验[J]. 产经评论, 2020, (3).
11 郭玥. 政府创新补助的信号传递机制与企业创新[J]. 中国工业经济, 2018, (9).
12 韩凤芹, 陈亚平. 选择性税收激励、迎合式研发投入与研发绩效[J]. 科学学研究, 2020, (9).
13 韩仁月, 马海涛. 税收优惠方式与企业研发投入——基于双重差分模型的实证检验[J]. 中央财经大学学报, 2019, (3).
14 贺康, 王运陈, 张立光, 等. 税收优惠、创新产出与创新效率——基于研发费用加计扣除政策的实证检验[J]. 华东经济管理, 2020, (1).
15 贾明琪, 张宇璐. 软件信息业研发投入、研发费用加计扣除与企业绩效实证研发[J]. 科技进步与对策, 2017, (18).
16 雷根强, 郭玥. 高新技术企业被认定后企业创新能力提升了吗?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 财政研究, 2018, (9).
17 李浩研, 崔景华. 税收优惠和直接补贴的协调模式对创新的驱动效应[J]. 税务研究, 2014, (3).
18 李静怡, 王祯阳, 武咸云. 政策激励与研发投入交互作用对创新绩效的影响[J]. 科研管理, 2020, (5).
19 李梅, 卢程. 研发国际化与企业创新绩效——基于制度距离的调节作用[J]. 经济管理, 2019, (1).
20 李四海, 邹萍. 企业研发绩效粘性研究——来自高新技术上市公司的经验证据[J]. 科研管理, 2016, (2).
21 李维安, 李浩波, 李慧聪. 创新激励还是税盾?——高新技术企业税收优惠研究[J]. 科研管理, 2016, (11).
22 黎文靖, 郑曼妮. 实质性创新还是策略性创新?——宏观产业政策对微观企业创新的影响[J]. 经济研究, 2016, (4).
23 李新, 汤恒运, 陶东杰, 等. 研发费用加计扣除政策对企业研发投入的影响研究——来自中国上市公司的证据[J]. 宏观经济研究, 2019, (8).
24 李艳艳. 税收征管对研发费用加计扣除政策的影响效应分析[J]. 税务研究, 2018, (11).
25 李真, 李茂林, 黄正阳. 研发融资约束、融资结构偏向性与制造业企业创新[J]. 中国经济问题, 2020, (6).
26 柳光强. 税收优惠、财政补贴政策的激励效应分析——基于信息不对称理论视角的实证研究[J]. 管理世界, 2016, (10).
27 刘志强, 卢崇煜. 地区市场异质性、研发投入对企业创新绩效的影响[J]. 科技进步与对策, 2018, (12).
28 龙小宁, 林志帆. 中国制造业企业的研发创新: 基本事实、常见误区与合适计量方法讨论[J]. 中国经济问题, 2018, (2).
29 陆国庆, 王舟, 张春宇. 中国战略性新兴产业政府创新补贴的绩效研究[J]. 经济研究, 2014, (7).
30 梅丹, 程明. 商业信用融资、客户集中度与企业研发投入[J]. 经济与管理评论, 2021, (5).
31 苗文龙, 何德旭, 周潮. 企业创新行为差异与政府技术创新支出效应[J]. 经济研究, 2019, (1).
32 任海云, 宋伟宸. 企业异质性因素、研发费用加计扣除与R&D投入[J]. 科学学研究, 2017, (8).
33 石丽静, 洪俊杰. 开放式创新如何影响企业自主研发绩效?[J]. 经济评论, 2017, (6).
34 史璐璐, 江旭. 创新链: 基于过程性视角的整合性分析框架[J]. 科研管理, 2020, (6).
35 石绍宾, 周根根, 秦丽华. 税收优惠对我国企业研发投入和产出的激励效应[J]. 税务研究, 2017, (3).
36 司登奎, 李小林, 赵仲匡. 非金融企业影子银行化与股价崩盘风险[J]. 中国工业经济, 2021, (6).
37 孙晓华, 翟钰. 盈利能力影响企业研发决策吗?——来自中国制造业上市公司的经验证据[J]. 管理评论, 2021, (7).
38 王超, 许海云, 方曙. 产学研潜在合作对象识别方法研究[J]. 科学学研究, 2018, (1).
39 王登礼, 赖先进, 郭京京. “研发费加计扣除政策”的税收激励效应——以战略性新兴产业为例[J]. 科学学与科学技术管理, 2018, (10).
40 王军. 激励创新的企业所得税优惠政策导向与趋势——基于研发费用加计扣除政策修订的视角[J]. 国际经济合作, 2018, (9).
41 王玺, 刘萌. 研发费用加计扣除政策对企业绩效的影响研究——基于我国上市公司的实证分析[J]. 财政研究, 2020, (11).
42 王一舒, 苏海军, 董海峰. 吸收能力、生命周期及研发财税支持绩效关系研究[J]. 统计与决策, 2016, (14).
43 杨国超, 刘静, 廉鹏, 等. 减税激励、研发操纵与研发绩效[J]. 经济研究, 2017, (8).
44 杨洪涛, 刘分佩, 左舒文. 研发费用加计扣除政策实施效果及影响因素分析——以上海民营科技企业为例[J]. 科技进步与对策, 2015, (6).
45 杨林, 段牡钰, 刘娟, 等. 高管团队海外经验、研发投入强度与企业创新绩效[J]. 科研管理, 2018, (6).
46 袁业虎, 沈立锦. 研发费用加计扣除政策促进了企业降杠杆吗?——基于医药制造业上市公司双重差分模型的检验[J]. 税务研究, 2020, (10).
47 原毅军, 孙大明. FDI技术溢出、自主研发与合作研发的比较——基于制造业技术升级的视角[J]. 科学学研究, 2017, (9).
48 张丹丽, 陈海声. 企业研发费用加计扣除的动机和效果[J]. 科技管理研究, 2017, (19).
49 张信东, 贺亚楠, 马小美. R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究[J]. 当代财经, 2014, (11).
50 张兆国, 曹丹婷, 向首任. 制度背景、董事长任期与企业技术创新绩效[J]. 中国软科学, 2017, (10).
51 Gilliam T A, Heflin F, Paterson J S. Evidence that the zero-earnings discontinuity has disappeared[J]. Journal of Accounting and Economics,2015,60(1):117–132. DOI:10.1016/j.jacceco.2014.07.001
引用本文
靳卫东, 任西振, 何丽. 研发费用加计扣除政策的创新激励效应[J]. 上海财经大学学报, 2022, 24(2): 108-121. 
导出参考文献，格式为：    
上一篇：社会协调的行为机理及其实验证据——兼对杜宁华先生批判的回应之二
下一篇：“一带一路”倡议下的知识产权国际协调法律制度
本期封面
2022年第02期
相关论文
期刊  |   论文  |   在线投稿  |   订阅  |   联系我们
版权所有 2024 © 上海财经大学期刊社    中国上海国定路777号    邮编： 200433