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①本文中的会计—税收差异(Book-Tax Difference),是指会计上的利润总额与应纳税所得的差异,会计收益与应税收益之间的差异其替代变量BT是一个带有符号的数值。因此,当BT>0时,BT越大,说明会计—税收差异越大,当BT

②“两则”指《企业会计准则》和《企业财务通则》,“两法”指《外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

③财政部注册会计师考试委员会办公室:《税法》,经济科学出版社2005年版。

④由于企业计提的资产减值准备中,坏账准备超过70%(刘玉延等,2005),因此我们将坏账准备从计提的资产减值准备中单列出来,单独考虑其对会计—税收差异的影响。