中国税收超GDP增长的因素分解研究——基于Divisia指数分解方法
6695 
2948
财经研究 2014 年 第 40 卷第 02 期, 页码：30 - 40
摘要
参考文献
摘要
文章推导出三因素Divisia指数分解方法,将多种因素纳入到一个统一的实证分析框架内,在控制价格统计因素的前提下,揭示了中国税收超GDP增长的根源。研究发现:行业税负提高带来的部门因素是税收超GDP增长的最主要动因,贡献率达到80%;其次是高税行业发展带来的经济因素和税制调整带来的政策因素。文章进一步利用中介效应检验发现,部门因素主要来自中国高速的存量资产积累,征管因素并不突出。由于税收征管效率边际收益递减,单纯依靠税收征管效率不足以支撑部门税负的连年提升,但中国资本形成率和资产交易率高企造成来自存量资产的税收收入大量增加,使得税收超GDP增长成为必然。这一结论对判断税收增长趋势和明确未来税制改革导向有重要的启示意义。
关键词
[1]安体富.如何看待近几年我国税收的超常增长和减税的问题[J].税务研究,2002,(8):10-17.
[2]安体富,蒋震.调整国民收入分配格局提高居民分配所占比重[J].财贸经济,2009,(7):50-55.
[3]曹广忠,袁飞,陶然.土地财政、产业结构演变与税收超常规增长——中国“税收增长之谜”的一个分析视角[J].中国工业经济,2007,(12):13-21.
[4]方红生,张军.攫取之手、援助之手与中国税收超GDP增长[J].经济研究,2013,(3):108-121.
[5]高培勇.中国税收持续高速增长之谜[J].经济研究,2006,(12):13-23.
[6]郭喜,高红.试析中国税收增长率高于GDP增长率的价格因素[J].内蒙古大学学报(哲学社会科学版),2009,(5):54-60.
[7]胡怡建,刘金东.存量资产、虚拟经济与税收超GDP增长之谜[J].财贸经济,2013,(5):5-15.
[8]贾康,刘尚希,吴晓娟,等.怎样看待税收的增长和减税的主张——从另一个角度的理论分析与思考[J].管理世界,2002,(7):24-30.
[9]江晶晶,单超.中国M_2/GDP高比率问题研究[J].经济科学,2010,(4):50-62.
[10]李华.分税制下税务稽查影响因素研究[J].财贸经济,2011,(3):31-35.
[11]吕冰洋,李峰.中国税收超GDP增长之谜的实证解释[J].财贸经济,2007,(3):29-36.
[12]唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008,(10):108-118.
[13]汤玉刚,苑程浩.不完全税权、政府竞争与税收增长[J].经济学(季刊),2011,(1):33-50.
[14]王剑锋.经济因素在税收增长中贡献作用的估算:1997-2005[J].税务与经济,2007,(6):71-77.
[15]王军平,刘起运.如何看待我国宏观税负——基于“非应税GDP”的科学评价[J].财贸经济,2005,(8):34-40.
[16]温忠麟,张雷,侯杰泰,等.中介效应检验程序及其应用[J].心理学报,2004,(5):614-620.
[17]项后军,潘锡泉.汇率变动、货币政策与通货膨胀[J].统计研究,2011,(5):3-14.
[18]谢旭人.税收增长为何高于GDP增长[J].中国经济周刊,2006,(4):13.
[19]许宪春.税收收入增长与GDP增长[J].税务研究,2005,(3):11-12.
[20]周黎安,刘冲,厉行.税收努力、征税机构与税收增长之谜[J].经济学(季刊),2012,(1):1-18.
[21]Acemoglu D,Johnson S,Robinson J,et al.Institutional causes,macroeconomic symptoms:Volatility,crises and growth[J].Journal of Monetary Economics,2003,50(1):49-123.
[22]Ang B W,Choi K H.Decomposition of aggregate energy and gas emission intensities for industry:A refined Divisia index method[J].The Energy Journal,1997,18(3):59-73.
[23]Ang B W,Huang H C,Mu A R.Properties and linkages of some index decomposition analysis methods[J].Energy Policy,1999,37(11):4624-4632.
[24]Ang B W,Liu F L.A new energy decomposition method:Perfect in decomposition and consistent in aggregation[J].Energy,2001,26(6):537-548.
[25]Ang B W,Zhang F Q.A survey of index decomposition analysis in energy and environmental studies[J].Energy,2000,25(12):1149-1176.
[26]Charemza W W,Deadman D F.New direction in econometric practice:General to specific modeling,cointegration and vector autoregression[M].UK:Edward Elgar Publishing Limited,1992.
[27]Johansen S.Cointegration in partial systems and the efficiency of single-equation analysis[J].Journal of Econometrics,1992,52(3):389-402.
[28]Lescaroux F.Decomposition of US manufacturing energy intensity and elasticities of components with respect to energy prices[J].Energy Economics,2008,30(3):1068-1080.
[29]Pesaran M H,Shin Y,Smith R J.Bounds testing approaches to the analysis of level relationships[J].Journal of Applied Econometrics,2001,16(3):289-326.
[30]Reed W R.The robust relationship between taxes and US state income growth[J].National Tax Journal,2008,61(1):57-80.
[31]Zarnikau J.A note:Will tomorrow’s energy efficiency indices prove useful in economic studies?[J].The Energy Journal,1999,20(3):139-145.
①资产的转移行为本身不产生GDP,而产生税收。只有其在涉及第三方服务时才间接贡献GDP,而这部分GDP在第三方服务行业内已经计算过。
②“基于15%修边的匡特似然比检验”是“邹检验”的推广,参见陈强《高级计量经济学及Stata应用》(高等教育出版社2010年版)。
[2]安体富,蒋震.调整国民收入分配格局提高居民分配所占比重[J].财贸经济,2009,(7):50-55.
[3]曹广忠,袁飞,陶然.土地财政、产业结构演变与税收超常规增长——中国“税收增长之谜”的一个分析视角[J].中国工业经济,2007,(12):13-21.
[4]方红生,张军.攫取之手、援助之手与中国税收超GDP增长[J].经济研究,2013,(3):108-121.
[5]高培勇.中国税收持续高速增长之谜[J].经济研究,2006,(12):13-23.
[6]郭喜,高红.试析中国税收增长率高于GDP增长率的价格因素[J].内蒙古大学学报(哲学社会科学版),2009,(5):54-60.
[7]胡怡建,刘金东.存量资产、虚拟经济与税收超GDP增长之谜[J].财贸经济,2013,(5):5-15.
[8]贾康,刘尚希,吴晓娟,等.怎样看待税收的增长和减税的主张——从另一个角度的理论分析与思考[J].管理世界,2002,(7):24-30.
[9]江晶晶,单超.中国M_2/GDP高比率问题研究[J].经济科学,2010,(4):50-62.
[10]李华.分税制下税务稽查影响因素研究[J].财贸经济,2011,(3):31-35.
[11]吕冰洋,李峰.中国税收超GDP增长之谜的实证解释[J].财贸经济,2007,(3):29-36.
[12]唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008,(10):108-118.
[13]汤玉刚,苑程浩.不完全税权、政府竞争与税收增长[J].经济学(季刊),2011,(1):33-50.
[14]王剑锋.经济因素在税收增长中贡献作用的估算:1997-2005[J].税务与经济,2007,(6):71-77.
[15]王军平,刘起运.如何看待我国宏观税负——基于“非应税GDP”的科学评价[J].财贸经济,2005,(8):34-40.
[16]温忠麟,张雷,侯杰泰,等.中介效应检验程序及其应用[J].心理学报,2004,(5):614-620.
[17]项后军,潘锡泉.汇率变动、货币政策与通货膨胀[J].统计研究,2011,(5):3-14.
[18]谢旭人.税收增长为何高于GDP增长[J].中国经济周刊,2006,(4):13.
[19]许宪春.税收收入增长与GDP增长[J].税务研究,2005,(3):11-12.
[20]周黎安,刘冲,厉行.税收努力、征税机构与税收增长之谜[J].经济学(季刊),2012,(1):1-18.
[21]Acemoglu D,Johnson S,Robinson J,et al.Institutional causes,macroeconomic symptoms:Volatility,crises and growth[J].Journal of Monetary Economics,2003,50(1):49-123.
[22]Ang B W,Choi K H.Decomposition of aggregate energy and gas emission intensities for industry:A refined Divisia index method[J].The Energy Journal,1997,18(3):59-73.
[23]Ang B W,Huang H C,Mu A R.Properties and linkages of some index decomposition analysis methods[J].Energy Policy,1999,37(11):4624-4632.
[24]Ang B W,Liu F L.A new energy decomposition method:Perfect in decomposition and consistent in aggregation[J].Energy,2001,26(6):537-548.
[25]Ang B W,Zhang F Q.A survey of index decomposition analysis in energy and environmental studies[J].Energy,2000,25(12):1149-1176.
[26]Charemza W W,Deadman D F.New direction in econometric practice:General to specific modeling,cointegration and vector autoregression[M].UK:Edward Elgar Publishing Limited,1992.
[27]Johansen S.Cointegration in partial systems and the efficiency of single-equation analysis[J].Journal of Econometrics,1992,52(3):389-402.
[28]Lescaroux F.Decomposition of US manufacturing energy intensity and elasticities of components with respect to energy prices[J].Energy Economics,2008,30(3):1068-1080.
[29]Pesaran M H,Shin Y,Smith R J.Bounds testing approaches to the analysis of level relationships[J].Journal of Applied Econometrics,2001,16(3):289-326.
[30]Reed W R.The robust relationship between taxes and US state income growth[J].National Tax Journal,2008,61(1):57-80.
[31]Zarnikau J.A note:Will tomorrow’s energy efficiency indices prove useful in economic studies?[J].The Energy Journal,1999,20(3):139-145.
①资产的转移行为本身不产生GDP,而产生税收。只有其在涉及第三方服务时才间接贡献GDP,而这部分GDP在第三方服务行业内已经计算过。
②“基于15%修边的匡特似然比检验”是“邹检验”的推广,参见陈强《高级计量经济学及Stata应用》(高等教育出版社2010年版)。
引用本文
刘金东, 冯经纶. 中国税收超GDP增长的因素分解研究——基于Divisia指数分解方法[J]. 财经研究, 2014, 40(2): 30–40.
导出参考文献，格式为：
