论盈余管理
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财经研究 2000 年 第 26 卷第 03 期, 页码：33 - 38
摘要
参考文献
摘要
盈余管理是企业管理人员通过选择会计政策使自身利益最大化或企业市场价值最大化的行为。其产生有内在的动机及外部条件。盈余管理虽然降低了企业财务报告中信息的可靠性 ,但是要完全消除盈余管理却是不可能也是不必要的。我国目前的许多盈余管理行为对我国证券市场的发展产生了不利的影响 ,应该抑制这些不良盈余管理行为的发生
1Scott,William R.,1997,Financial Accounting Theory,Prentice- Hall,Inc.2 95 .
2 Schipper,Katherine,1989,Commentary on Earnings Management,Accounting Horizons,December,91-10 2 .
311瓦茨 ,齐默尔曼合著 ,黄世忠等译 ,1990 ,《实证会计理论》,中国商业出版社 ,第 2 43、第 2页。Scott在其《财务会计理论》一书中也利用博弈论证明了这个结论。
4贝多广主编 ,1995 ,《证券经济理论》,上海人民出版社 ,第 2 2 0 - 2 2 1页。
5 Healy,Paul M.And Palepu,Krishna G.,1993,The Effect of Firm's Financial Disclosure Strategies onStock Prices,Accounting Horizons,Vol.7No.1- 11.
6晓远 ,1998,“试论会计信息披露的供给理论”,《会计研究》,第 6期。
7肖序编译 ,1999,“美国会计的八大变化”,《会计研究》,第 3期。
8Bartov,Eli and Bodnar,Gordon M.,1996,Alternative Accounting Methods,Information Asymmetry andL iquidity:Theory and Evidence,The Accounting Review,Vol.71,No.3,397- 418.
9Patell,James M.,1989,Discussion of On the Usefulness of Earnings and Earnings Research:L essons andDirections from Two Decades of Empirical Research,Journal of Accounting Research,Vol.2 7Supplement.
10庄利铭 ,1999,《香港创意性会计的比较研究》,上海财经大学博士学位论文 ,第 18页。
12 13黄世忠 ,1999,“完善会计准则 ,抑制会计报表粉饰”,论文底稿。
14如财政部颁布的有关非货币性交易的具体会计准则就能在一定程度上减少企业通过资产置换来进行盈余管理。
15如将上市公司股票发行制度从额度制改为核准制 ,将配股资格线从上市公司必须连续三年净资产收益率在 10 %以上 ,改为任何一年不得低于 6%。
[1]瓦茨 ,齐默尔曼 .实证会计理论 [M].北京 :中国商业出版社 ,1990 .
[2 ]贝多广 .证券经济理论 [M].上海 :上海人民出版社 ,1995
[3]庄利铭 .香港创意性会计的比较研究 [D].上海财经大学博士学位论文 ,1999.
[4]晓远 .试论会计信息披露的供给理论 [J].会计研究 ,1999,( 6) :15 - 2 0 .
[5 ]肖序编译 .美国会计的八大变化 [J].会计研究 ,1999,( 3) :5 7- 5 8.
[6]黄世忠 .完善会计准则 ,抑制会计报表粉饰 [D].论文底稿 ,1999.
[7]简新华 .委托代理风险与国有企业改革 [J].经济研究 ,1998,( 8) :44- 49.
[8]蒋露洲 ,刘仁和 .偶然所得与持续增长——上市公司资产重组中利润速成分析 [N].上海证券报 ,1999-0 8- 0 6( 7) .
[9]Bartov,Eli and Bodnar,Gordon M.Alternative Accounting Methods,Information Asymmetry and Liquidi-ty:Theory and Evidence[J].The Accounting Review,1996,( 3) :397- 418.
[10 ]Han,J.C.,and Wang,Shiing- wu.Political Costs and Earnings Management of Oil Companies Duringthe1990 Persian Gulf Crisis[J].The Accounting Review,1998,January,10 3- 117.
[11]Healy,Paul M.And Plalepu,Krishna G.The Effect of Firm's Financial Disclosure Strategies on StockPrices[J].Accounting Horizons,1993,( 1) :1- 11.
[12 ]Patell,James M.Discussion of On the Usefulness of Earnings and Earnings Research:L essons and Direc-tions from Two Decades of Empirical Research[J].Journal of Accounting Research,1989,Supplement,193- 2 0 1.
[13]Scott,William R.Financial Accounting Theory[M].Prentice- Hall,Inc.1997.
[14]Schipper,Katherine,Commentary on Earnings Management[J].Accounting Horizons,1989,December,91- 10 2
2 Schipper,Katherine,1989,Commentary on Earnings Management,Accounting Horizons,December,91-10 2 .
311瓦茨 ,齐默尔曼合著 ,黄世忠等译 ,1990 ,《实证会计理论》,中国商业出版社 ,第 2 43、第 2页。Scott在其《财务会计理论》一书中也利用博弈论证明了这个结论。
4贝多广主编 ,1995 ,《证券经济理论》,上海人民出版社 ,第 2 2 0 - 2 2 1页。
5 Healy,Paul M.And Palepu,Krishna G.,1993,The Effect of Firm's Financial Disclosure Strategies onStock Prices,Accounting Horizons,Vol.7No.1- 11.
6晓远 ,1998,“试论会计信息披露的供给理论”,《会计研究》,第 6期。
7肖序编译 ,1999,“美国会计的八大变化”,《会计研究》,第 3期。
8Bartov,Eli and Bodnar,Gordon M.,1996,Alternative Accounting Methods,Information Asymmetry andL iquidity:Theory and Evidence,The Accounting Review,Vol.71,No.3,397- 418.
9Patell,James M.,1989,Discussion of On the Usefulness of Earnings and Earnings Research:L essons andDirections from Two Decades of Empirical Research,Journal of Accounting Research,Vol.2 7Supplement.
10庄利铭 ,1999,《香港创意性会计的比较研究》,上海财经大学博士学位论文 ,第 18页。
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14如财政部颁布的有关非货币性交易的具体会计准则就能在一定程度上减少企业通过资产置换来进行盈余管理。
15如将上市公司股票发行制度从额度制改为核准制 ,将配股资格线从上市公司必须连续三年净资产收益率在 10 %以上 ,改为任何一年不得低于 6%。
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[2 ]贝多广 .证券经济理论 [M].上海 :上海人民出版社 ,1995
[3]庄利铭 .香港创意性会计的比较研究 [D].上海财经大学博士学位论文 ,1999.
[4]晓远 .试论会计信息披露的供给理论 [J].会计研究 ,1999,( 6) :15 - 2 0 .
[5 ]肖序编译 .美国会计的八大变化 [J].会计研究 ,1999,( 3) :5 7- 5 8.
[6]黄世忠 .完善会计准则 ,抑制会计报表粉饰 [D].论文底稿 ,1999.
[7]简新华 .委托代理风险与国有企业改革 [J].经济研究 ,1998,( 8) :44- 49.
[8]蒋露洲 ,刘仁和 .偶然所得与持续增长——上市公司资产重组中利润速成分析 [N].上海证券报 ,1999-0 8- 0 6( 7) .
[9]Bartov,Eli and Bodnar,Gordon M.Alternative Accounting Methods,Information Asymmetry and Liquidi-ty:Theory and Evidence[J].The Accounting Review,1996,( 3) :397- 418.
[10 ]Han,J.C.,and Wang,Shiing- wu.Political Costs and Earnings Management of Oil Companies Duringthe1990 Persian Gulf Crisis[J].The Accounting Review,1998,January,10 3- 117.
[11]Healy,Paul M.And Plalepu,Krishna G.The Effect of Firm's Financial Disclosure Strategies on StockPrices[J].Accounting Horizons,1993,( 1) :1- 11.
[12 ]Patell,James M.Discussion of On the Usefulness of Earnings and Earnings Research:L essons and Direc-tions from Two Decades of Empirical Research[J].Journal of Accounting Research,1989,Supplement,193- 2 0 1.
[13]Scott,William R.Financial Accounting Theory[M].Prentice- Hall,Inc.1997.
[14]Schipper,Katherine,Commentary on Earnings Management[J].Accounting Horizons,1989,December,91- 10 2
引用本文
顾兆峰. 论盈余管理[J]. 财经研究, 2000, 26(3): 33–38.
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