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104在环境规制日益趋严的背景下，强化环境规制是推动企业绿色转型、践行“两山”理念的必然选择；然而，不断攀升的环境合规成本也可能诱发企业避税动机，进而侵蚀国家税基。文章基于2013—2023年30个省份生态环境局微信公众号的文本语义分析结果，以生态环境“首违不罚”制度的实施为背景，研究发现：地方政府对“首违不罚”的表述态度越积极，该政策对企业避税行为的抑制效应越显著。在机制分析中，文章融合现金持有理论、信息经济学与行为经济学的理论框架，检验了财务约束缓解、外部治理强化和政企信任重塑三条核心传导路径。进一步分析表明，柔性环保执法在与其他环境政策搭配使用时，能够产生显著的协同增效作用。此外，柔性环保执法还将改变企业行为模式，对企业的客户资源维护和研发创新积累等方面产生积极影响。总体而言，文章丰富了企业避税外部动因的相关研究，深化了对环境执法中包容审慎原则的辩证认识，为协同推进税收治理和经济高质量发展提供了决策参考，也为地方政府优化环境执法提供了有益启示。
柔性环保执法能否促进企业纳税遵从？——基于生态环境“首违不罚”的证据
摘要
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引用本文
卢娟, 栾雨晴, 陈诗一. 柔性环保执法能否促进企业纳税遵从？——基于生态环境“首违不罚”的证据[J]. 财经研究, 2026, 52(8): 109-123.
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